Přehled o peněžních tocích podává informaci o tom, jaké peněžní toky byly v účetním období realizovány a jak se která z činností na nich podílela.
Se sestavením přehledu o peněžních tocích Vám pomůže nový e-dokument (elektronická publikace), stačí objednat, zaplatit a můžete si jej hned stáhnout, uložit, vytisknout v pdf formátu.
Pro VÚJ, které splní kritéria dle ZoÚ je přehled o peněžních tocích povinnou součástí roční uzávěrky, navíc PO a ÚSC využívají tento přehled pro vlastní potřebu a rozhodování uvnitř účetní jednotky, a to i s kratší periodicitou sestavování než 1× ročně. A tento přehled obvykle vyžadují například banky nebo jiné instituce při hodnocení bonity účetní jednotky při poskytování peněžních prostředků.
S tímto e-dokumentem při sestavení přehledu žádnou chybu neuděláte a na nic nezapomenete!
S e-dokumentem si ujasníte např.:
- důvody a způsoby sestavování výkazu
- specifika výkazu pro vybrané účetní jednotky
- vazby výkazu v rámci účetní závěrky
- stavové a tokové veličiny a vazby uvnitř výkazu
- rozdíly mezi stavovými a tokovými veličinami
- vazby mezi rozvahou, výkazem zisku a ztráty a přehledem o peněžních tocích
- vazby přehledu o peněžních tocích na účetnictví
- přímou a nepřímou metodu sestavení přehledu
- peněžní toky z jednotlivých činností (provozní, investiční a finanční)
Komentář je doplněn praktickými ukázkami a příklady sestavení přehledu!
V e-dokumentu naleznete odpovědi např. na tyto otázky:
- Patří do peněžních prostředků a ekvivalentů příjmové a výdajové účty státního rozpočtu?
- Je nutné vykazovat pro účely peněžních toků saldo příjmů a výdajů státního rozpočtu u jednotlivých organizací v samostatném oddílu H?
- Je nutné řešit jednotlivé položky v souvislosti s pohyby peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů?
- Jaké transakce se považují za nepeněžní transakce v provozní činnosti?
- Jaké úpravy výsledku hospodaření před zdaněním je třeba provést, abychom získali peněžní tok z provozní činnosti?
Určeno především: účetním, ekonomickým pracovníkům, vedoucím ekonomických odborů, pracovníkům rozpočtových a majetkových odborů, interním auditorům a dalším, kteří jsou odpovědní za přípravu a správu účetnictví, financování a finanční řízení hospodaření
Autoři
Ing. Alena Kochová - dlouhodobě se věnuje problematice účetnictví státních příspěvkových organizací (SPO) a organizačních složek státu (OSS) jako vybraných účetních jednotek. Pracuje v Metodické radě Svazu účetních a současně i pro Svaz přednásí problematiku účetnictví v SPO a OSS. Publikuje pro Finanční daňový a účetní bulletin.
Obsah
Obsah
1 Význam a podstata přehledu
2 Vazby mezi rozvahou, výkazem zisku a ztráty a přehledem o peněžních tocích
2.1 Rozvaha a přehled o peněžních tocích
2.2 Výkaz zisku a ztráty a přehled o peněžních tocích
3 Stavové a tokové veličiny
3.1 Stavová veličina
3.2 Tokové veličiny
4 Metody sestavení
4.1 Přímá metoda
4.2 Nepřímá metoda
5 Peněžní toky
6 Přehled o peněžních tocích – vazba na účetnictví
7 Příklady včetně řešení
7.1 Jednoduché příklady
7.2 Složitější příklady
8 Nejčastější dotazy v souvislosti s peněžními toky
Ukázka
Stavové a tokové veličiny
Při sestavování přehledu o peněžních tocích budeme používat některé pojmy, které je potřeba vysvětlit. Jedná se o pojmy stavová veličina a toková veličina.
Příklady
Pro úspěšné řešení příkladů doporučujeme jednotlivé účetní případy správně zaúčtovat a následně sestavit peněžní tok (ilustrativně uvedeno u řešení). Tuto metodu doporučujeme vždy, když je potřeba zjistit, zda je daný případ řešen v rámci mechanismu přehledu nebo bude potřeba zvolit individuální přístup a komentář v příloze účetní závěrky.
Vaše otázky ohledně tohoto produktu zodpoví:
Ing. Martina Černičková - cernickova@dashofer.cz